W tym celu musimy utworzyć w planie kont dwa oddzielne konta, jedno bilansowe, drugie podatkowe. Warto zwrócić uwagę na sposób konfiguracji kont kosztowych:
Opcja: "konto przychodowe lub kosztowe stanowiące koszty uzyskania przychodów" (konto "KUP")
- ustawienie na koncie księgowym tej opcji spowoduje, że saldo konta wejdzie do RZiS i zostanie użyte do obliczenia podatku CIT,
Opcja "przychód/koszt wyłącznie podatkowy":
- ustawienie na koncie księgowym dodatkowo tej opcji (przy włączonej opcji wskazanej powyżej) spowoduje, że saldo konta zostanie użyte wyłącznie użyte do obliczenia podatku CIT.
Jedno z kont konfigurujemy więc jako podatkowe, zaznaczając w nim opcję "przychód/koszt wyłącznie podatkowy". Na tym koncie będziemy księgować wyłącznie koszty podatkowe (które nie są bilansowe). Księgowania z takiego konta wejdą wyłącznie do naliczenia podatku CIT.
Drugie z kont skonfigurujemy jako kosztowe bilansowe, odznaczmy na nim opcję "konto przychodowe lub kosztowe stanowiące koszty uzyskania przychodów" (tzn. opcja nie ma być zaznaczona). Opcji "przychód/koszt wyłącznie podatkowy" również nie zaznaczamy. W ten sposób konto będzie wchodziło w RZiS, ale nie będzie uwzględniane przy obliczeniach podatku.
Po wprowadzeniu zmian na kontach pamiętajmy o ich zapisaniu.
|
Podsumowując:
1. Jeśli konto na być KUP (kosztem uzyskania przychodu) włącz na koncie opcję "konto przychodowe lub kosztowe stanowiące koszty uzyskania przychodów".
2. Jeśli konto ma być KUP wyłącznie w CIT, włącz na koncie opcję "konto przychodowe lub kosztowe stanowiące koszty uzyskania przychodów" oraz opcję "przychód/koszt wyłącznie podatkowy".
3. Jeśli konto ma być NKUP (nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu) - nie włączaj żadnej z tych opcji.
|