Jak zaksięgować wypłaty z tytułu świadczenia niepieniężnego na rzecz spółki z o.o. realizowanego przez wspólnika?

W związku z zawartymi w umowie spółki postanowieniami można zobowiązać wspólnika tej spółki do świadczenia nieodpłatnie usług na rzecz spółki. Mogą one przybierać różne formy, takie jak udostępnianie nieruchomości, świadczenie pracy w związku z posiadanymi uprawnieniami, udostępnianie swojego know-how. Wspólnikowi należne jest wynagrodzenie określone w cenach rynkowych za świadczenie niepieniężne niezależnie od wyniku finansowego spółki.

Aby zaksięgować wypłatę z tego tytułu w Systim trzeba samodzielnie wprowadzić księgowanie bezpośrednio do ewidencji KH. Dla celów przejrzystości zapisów i łatwości zweryfikowania wypłaconych kwot należałoby w każdym okresie wprowadzić dokument Polecenie Księgowania, z którego wynikałaby kwota należna wspólnikowi. Można taką operację zaksięgować następująco

WN konto kosztowe np. 403 Świadczenia niepieniężne realizowane przez wspólników

MA konto 242 Rozrachunki z udziałowcami i akcjonariuszami.

 

Spółka jako płatnik zobowiązana jest pobrać zaliczkę na podatek dochodowy.

Zaliczkę należy obliczyć z uwzględnieniem zasad ogólnych, czyli skali podatkowej, odpowiednio 12% lub 32%. Pobraną zaliczkę księgujemy odpowiednio:

WN 242 Rozrachunki z udziałowcami i akcjonariuszami
MA 220-2 Podatek od płac

Następnie księgowaniu podlega wypłacona kwota pomniejszona o pobraną zaliczkę na podatek dochodowy:

WN 242 Rozrachunki z udziałowcami i akcjonariuszami
MA 130 Rachunek bieżący.

Na koniec roku na podstawie wypłaconych kwot należy przygotować deklarację PIT 11, którą trzeba samodzielnie wypełnić.  Program nie pobiera kwot przychodu ani kwot pobranej zaliczki do deklaracji.


powrót do pytań

Skomentuj




Wersja DEMO - przetestuj za darmo! Załóż konto Systim w 15 sekund!