Jak zaksięgować zwrot podatku CIT?

W ciągu roku spółka zobowiązana jest naliczać i odprowadzać do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy.

Poniżej przedstawiamy, jak prawidłowo ewidencjonować zaliczki, rozliczenie roczne oraz ewentualny zwrot nadpłaconego podatku CIT.

 

W każdym miesiącu, w którym powstał obowiązek zapłaty, zaliczkę należy zaksięgować na odpowiednie konta:

WN konto 871       Podatek dochodowy

MA konto 220-1    Podatek dochodowy

 

W Systim księgowania te mogą być wykonywane w pełni automatycznie podczas zamykania kolejnego miesiąca z poziomu zakładki Zestawienia Podatkowe. Użytkownik ma możliwość skorzystania z opcji zamknięcia miesiąca i automatycznego przeksięgowania kwot związanych z podatkiem VAT oraz podatkiem dochodowym.

 

 

 

 

 

 

 

 

Zapłata powstałego zobowiązania podatkowego księgowana jest odpowiednio:

WN konto 220-1    Podatek dochodowy

MA konto 130         Rachunek bieżący

 

 

Na koniec roku obrotowego na koncie 220-1 może pozostać saldo po stronie MA wynikające z obowiązku zapłaty zaliczki za grudzień do 20 stycznia kolejnego roku.

Natomiast saldo konta 871 powinno zostać przeksięgowane na konto 860 Wynik finansowy. W Systim można skorzystać z automatycznego księgowania końca roku.

Przechodzimy do zakładki: Księgowość > Konfiguracja > Lata obrotowe i bilans otwarcia, a następnie z opcji wybieramy: księgowanie końca roku.

 

 

Może się także zdarzyć sytuacja, że wpłacone w ciągu roku zaliczki przewyższają faktyczną kwotę podatku za dany rok. W toku prac przygotowawczych do zamknięcia roku obrotowego i sporządzenia bilansu weryfikacji podlegają koszty podatkowe, a co za tym idzie, ustala się na nowo podatek za rok obrotowy.

Ewentualną korektę podatku wynikającą z obliczeń księgujemy zapisem odwrotnym w stosunku do miesięcznej zaliczki.

 

 

 

Tym samym na koncie 220-1 może powstać saldo po stronie WN, które wskazuje na zwrot nadpłaconych zaliczek przez urząd skarbowy.

Zwrot nadpłaty z US odpowiednio powinien zostać zaksięgowany:

WN konto 130         Rachunek bieżący

MA konto 220-1     Podatek dochodowy


powrót do pytań
~Paweł 19.03.2025 11:16 To jest mocno niejasno napisane, to ma być zapis odwrotny, czy tak jak napisano?

Ewentualną korektę podatku wynikająca z obliczeń księgujemy zapisem odwrotnym w stosunku do miesięcznej zaliczki.

WN konto 871 Podatek dochodowy

MA konto 220-1 Podatek dochodowy
#1

Skomentuj




Wersja DEMO - przetestuj za darmo! Załóż konto Systim w 15 sekund!