1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 15.05.2024
Początek roku 2022 był przełomowy z uwagi na likwidację odliczenia od podatku składki zdrowotnej. W aktualnym stanie prawnym część przedsiębiorców może odliczyć składkę zdrowotną od dochodu albo od przychodu. Wszystko zależy od stosowanej formy opodatkowania. Wątpliwości zaczynają się pojawiać w przypadku, kiedy w wyniku rozliczenia rocznej składki zdrowotnej wyjdzie składka zdrowotna do dopłaty. Czy zapłaconą dopłatę składki zdrowotnej wynikającej z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej przedsiębiorca może odliczyć od dochodu albo od przychodu? Niestety, nie zawsze. Od czego to zależy?
|
Spis treści:
|
Składka ubezpieczenia zdrowotnego to składka, która jest opłacana przez szereg osób - zwanych „ubezpieczonymi” na cele składek ZUS. Opłacanie składki zdrowotnej wiąże się z podleganiem pod ubezpieczenie zdrowotne. No chyba, że ubezpieczony opłacał składki a nie posiadał tytułu do ubezpieczenia. Składka zdrowotna dotyczy więc ubezpieczenia zdrowotnego, które obejmuje leczenie u lekarza NFZ oraz leczenie w szpitalu na NFZ.
Rok 2023 będzie drugim rokiem rozliczeniowym, za który przedsiębiorcy rozliczyli składkę zdrowotną.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej to nic innego jak porównanie sumy comiesięcznych składek zdrowotnych należnych do zapłaty za rok 2023 z obliczoną składką roczną za ten rok. Różnica jaka wyniknie z tego porównania będzie:
Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym można znaleźć w ustawie z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 497) natomiast podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu jak i zasady dokonywania rocznego rozliczenia składki zdrowotnej można znaleźć w ustawie z dnia 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 146).
W roku 2024 podobnie jak w roku 2023 przedsiębiorcy mają prawo do odliczenia składki zdrowotnej. Mowa tu o składce zdrowotnej jaką opłaca za siebie przedsiębiorca. Nie dotyczy to składek zdrowotnych odnoszących się pracowników, zleceniobiorców, wspólników czy innych ubezpieczonych. Prawo to przysługuje jednak tylko niektórym grupom przedsiębiorców.
|
UWAGA! Fundamentalną podstawą dokonania odliczenia składki zdrowotnej opłacanej za i przez przedsiębiorcę jej po prostu jej zapłacenie. Zatem odliczeniu podlegają przede wszystkim zapłacone składki zdrowotne. Naliczone, ale niezapłacone składki zdrowotne przedsiębiorców nie podlegają odliczeniu. |
To jednak nie wszystko.
Realizacja (sposób) odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej przedsiębiorcy zależy od stosowanej formy opodatkowania. Jednakże nie wszyscy przedsiębiorcy mają prawo do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej.
|
UWAGA! Przedsiębiorcy, który stosują skalę podatkową – nie mogą w ogóle odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej w okresie (roku), w którym stosują skalą podatkową jako formę opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Niemniej po zmianie formy opodatkowania na ryczałt albo podatek liniowy zyskają prawo do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej w roku stosowania jednej z ww. form opodatkowania. |
Przedsiębiorcy stosujący formę opodatkowania:
- mają prawo do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej.
W jaki sposób? Dostępne opcje przedstawiono w poniższej tabeli.
| Odliczenie miesięcznej, zapłaconej składki zdrowotnej przedsiębiorcy w roku 2024 | ||
| Karta podatkowa | Ryczałt ewidencjonowany | Podatek liniowy |
| Odliczenie od | Odliczenie od | Odliczenie od |
| PODATKU | PRZYCHODU | DOCHODU |
| kwoty stanowiącej 19% zapłaconej składki zdrowotnej przedsiębiorcy | kwoty stanowiącej 50% zapłaconej składki zdrowotnej przedsiębiorcy | Zapłaconej składki zdrowotnej przedsiębiorcy do wysokości rocznego limitu |
| Patrząc w skali roku to odliczeniu podlega kwotę stanowiącą 19% zapłaconych składek zdrowotnych w danym roku podatkowym | Patrząc w skali roku to odliczeniu podlega kwotę stanowiącą 50% zapłaconych składek zdrowotnych w danym roku podatkowym |
Patrząc w skali roku to odliczeniu podlega kwota stanowiąca sumie zapłaconych składek zdrowotnych w roku podatkowym do limitu:
|
Warto dodać, iż w przypadku podatku liniowego przedsiębiorca ma możliwość:
Którą metodę wybrać? Wszystko zależy od poziomu kosztów czy strat z działalności gospodarczej. Przykładowo, gdy przedsiębiorca nie chce zwiększać poniesionej w ciągu roku straty podatkowej może stosować odliczenie zapłaconych składek zdrowotnych (także społecznych za siebie) od dochodu (którego de facto nie ma, który nie występuje).
Jeżeli natomiast chce dążyć do powiększenia straty podatkowej, wówczas ujmuje zapłacone składki zdrowotne (także społeczne za siebie) w bezpośrednio koszty uzyskania przychodu. W praktyce występuje wiele wariantów. Dopasowanie korzystnego ujęcia odliczenia składki zdrowotnej zależy od konkretnej sytuacji firmy.
Przedsiębiorcy muszą niezwykle uważać w przypadku zmiany formy opodatkowania. Konsekwencje mogą być bardzo różne właśnie dla samej możliwości odliczenia dokonanej dopłaty rocznej składki zdrowotnej (jak i samej zapłaconej składki zdrowotnej).
Zależności te przedstawiono w poniższej tabeli.
| Kiedy jest możliwe odliczenie dopłaty rocznej składki zdrowotnej za rok 2023 | ||
| Skala podatkowa | Ryczałt ewidencjonowany | Podatek liniowy |
| Brak możliwości odliczenia | W miesiącu zapłaty albo w zeznaniu rocznym | |
|
||
Powstaje pytanie – jak w praktyce wyglądają możliwe opcje odliczenia rocznej dopłaty składki zdrowotnej, która została zapłacona w kolejnym roku?
Wszystkie opcje przedstawiono poniżej.
Dla wielu przedsiębiorców, którzy już dokonają rocznego rozliczenia składki zdrowotnej może powstać obowiązek dopłaty składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy uregulują tę dopłatę składki zdrowotnej wynikającą z rocznego jej rozliczenia. Czy tę składką można odliczyć (ująć w koszty)?
Odliczenie dopłaty składki zdrowotnej przedsiębiorcy wynikającej z rocznego rozliczenia odlicza się na takich samych zasadach jak miesięczne składki zdrowotne przedsiębiorcy. Zatem podstawowa kwestia to zapłata tej składki.
Niemniej należy uważać na zmianę formy opodatkowania, bowiem jeżeli przedsiębiorca w poprzednim np. 2023r. stosował:
Autor
Krzysztof Ulicki
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
