1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 07.03.2024
Niektóre małżeństwa mają możliwość wspólnie rozliczyć się z osiąganych dochodów. Nierzadko jest tak, że wspólne rozliczenie małżonków wypada korzystniej od indywidualnego rozliczenia każdego z nich osobno. Tu pojawia się istotne pytanie. Na ile opłacalność wspólnego rozliczenia małżonków może okazać się korzystna od innych form opodatkowania, kiedy to jeden z małżonków prowadzi działalność gospodarczą?
|
Spis treści:
|
Wspólne rozliczenie małżonków dotyczy tylko jednego przypadku. Jeżeli dochody obojga są opodatkowani skalą podatkową wówczas mogą oni dokonać wspólnego rozliczenia. Jeżeli jeden z małżonków nie prowadzi działalności a drugi prowadzi działalność i stosuje kartę podatkową, ryczałt albo podatek liniowy wówczas małżonkowie nie mogą wybrać wspólnego rozliczenia.
Warunkiem wspólnego rozliczenia małżonków są poniższe przesłanki:
- przez cały rok podatkowy albo od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego - w przypadku, gdy związek małżeński został zawarty w trakcie roku podatkowego.
Wspólne rozliczenie podatnicy dokonuję w zeznaniu rocznym PIT-36 na swój wyraźny wniosek a więc zaznaczając w punkcie 6 kwadrat nr 2 - wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy. (PDOF).
|
UWAGA! Wniosek o wspólne rozliczenie może być wyrażony przez jednego z małżonków a będzie wiążące dla obu małżonków. Oświadczenie to składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania. Zasada ta ma zastosowanie również, jeżeli jeden z małżonków w roku podatkowym:
|
Zgodnie z art. 6 ust 3a ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647 zwanej dalej ustawą o PDOF) wspólne rozliczenie znajduje zastosowanie także do:
- jeżeli osiągnęli w Polsce przychody podlegające opodatkowaniu w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym i udokumentowali certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Nawiązując do art. 6a ust. 1 ustawy o PDOF wspólne rozliczenie małżonków znajduje zastosowanie także do dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, natomiast jeden z małżonków:
Przykład 1
Przedsiębiorca prowadzi działalność polegającą na świadczeniu usług tworzenia kodu aplikacji mobilnych. Podatnik w zeszłym roku pozostawał w związku małżeńskim. Podatnik stosuje formę opodatkowania dochodów z prowadzonej działalności - skalę podatkową. Małżonka pracuje na umowę o pracę o miesięcznym wynagrodzeniu – 5.000 zł brutto, rocznie – 60.000 zł brutto, roczne KUP pracownicze – 3.000 zł, roczne składki ZUS społeczne do odliczenia – 8.226 zł, roczny PIT-4R od wypłaconego wynagrodzenia – 2.256 zł.
Przychody z działalności w roku 2023 wyniosły - 150.000 zł, koszty wraz z składkami ZUS społecznymi wyniosły 92.022 zł (pełny ZUS).
W przykładach uwzględniono składkę zdrowotną dla roku 2023, która jednak nie zaburzy obrazu opłacalności form opodatkowania. Jak wypadnie wspólne rozliczenie małżonków na tle innych form opodatkowania?
Roczne rozliczenia małżonków:
Należy podkreślić, iż obciążenie podatkowo-składkowe po stronie przedsiębiorcy wyniosło zaledwie -> 2.805 zł + 5.218 zł = 8.023 zł. Składki ZUS społeczne przedsiębiorcy znajdują się już w kosztach firmowych.
Gdyby małżonkowie rozliczali się odrębnie a małżonek – przedsiębiorca stosowałby:
Natomiast małżonek po odrębnym rozliczeniu rocznym z umowy o pracę miałby nadpłatę podatku w wysokości zaledwie 3 zł. W tej sytuacji wspólne rozliczenia okazało się najkorzystniejszą opcją dla obojga małżonków.
Przykład 2
Przedsiębiorca prowadzi działalność polegającą na sprzedaży usług pośrednictwa handlowego. Podatnik w zeszłym roku pozostawał w związku małżeńskim. Podatnik stosuje formę opodatkowania dochodów z prowadzonej działalności - skalę podatkową. Małżonka pracuje na umowę o pracę o miesięcznym wynagrodzeniu – 1.500 zł brutto, rocznie – 18.000 zł brutto, roczne KUP pracownicze – 3.000 zł, roczne składki ZUS społeczne do odliczenia – 2.468 zł, roczny PIT-4R od wypłaconego wynagrodzenia – 0 zł.
Przychody z działalności w roku 2023 wyniosły - 160.000 zł, koszty wraz z składkami ZUS społecznymi wyniosły 57.022 zł (pełny ZUS).
Jak wypadnie wspólne rozliczenie małżonków na tle innych form opodatkowania?
Roczne rozliczenia małżonków:
Należy podkreślić, iż obciążenie podatkowo-składkowe po stronie przedsiębiorcy wyniosło zaledwie -> 3.331 zł + 9.268 zł = 12.599 zł. Składki ZUS społeczne przedsiębiorcy znajdują się już w kosztach firmowych.
Gdyby małżonkowie rozliczali się odrębnie a małżonek – przedsiębiorca stosowałby:
Natomiast małżonek po odrębnym rozliczeniu rocznym z umowy o pracę miałby podatek należny w wysokości 0 zł.
W tej sytuacji wspólne rozliczenia okazało się najkorzystniejszą opcją dla obojga małżonków
Autor:
Krzysztof Ulicki
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
