Należy podkreślić, iż nadpłata może nastąpić nie tylko z powodu rocznego rozliczenia, ale po prostu na bieżąco. Jak ubiegać się o zwrot nadpłaty w składkach ZUS, która nie dotyczy rocznego rozliczenia składki zdrowotnej?
|
Spis treści:
- Przedsiębiorcy są zobligowani do opłacania składek ZUS społecznych i składki ZUS zdrowotnej
- Nadpłata w składkach ZUS niedotycząca rocznego rozliczenia składki zdrowotnej
- Nadpłata w składkach ZUS a możliwości jej rozliczenia
- Nadpłata w składkach ZUS i jej pozostawienie na koncie rozliczeniowym ZUS
- Zwrot nadpłaty w składkach ZUS
- Rozpatrzenie przez ZUS wniosku o zwrot nadpłaty w składkach ZUS
|
Przedsiębiorcy są zobligowani do opłacania składek ZUS społecznych i składki ZUS zdrowotnej
Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 350 zwanej dalej ustawą o SUS) oraz art. 66 ust. 1 ustawy z dnia 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 146 zwanej dalej ustawą o NFZ) m.in. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które są uprawnione do opodatkowania uzyskiwanych przychodów z działalności wybraną formą opodatkowania:
- podatek liniowy lub
- skalę podatkową lub
- ryczałt ewidencjonowany
- obowiązkowo podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.
W niektórych przypadkach przedsiębiorcy nie muszą opłacać składek ZUS społecznych z działalności w związku z posiadaniem innego tytułu do ubezpieczenia społecznego. Mowa tu o umowie zlecenie albo umowie o pracę jaką przedsiębiorca zawarł z innym przedsiębiorcą. W takim wypadku minimalne wynagrodzenie z tytułu zawartej umowy o pracę musi opiewać na kwotę 4 666,00 zł brutto w 2025r.,
Trzeba podkreślić, że umowa zlecenie lub umowa o pracę jaką przedsiębiorca zawiera z innym przedsiębiorcą nie może dotyczyć tych samych czynności jakie przedsiębiorca wykonuje w ramach prowadzonej działalności. Na skutek różnych okoliczności u przedsiębiorców na ich koncie rozliczeniowym w ZUS może pojawić się nadpłata (nadwyżka) w składkach ZUS.
Co to oznacza?
Nadpłata w składkach ZUS niedotycząca rocznego rozliczenia składki zdrowotnej
Nadpłata w składkach ZUS to sytuacja, w której przedsiębiorca po potrąceniu zapłaconych (aktualnych) zobowiązań wynikających ze składek ZUS oraz ewentualnych zaległości składek ZUS posiada aktualnie na koncie ZUS nadwyżkę składek ZUS.
Przyczyną powstania nadpłaty na koncie ZUS przedsiębiorcy może być:
- zapłata zbyt wysokiej kwoty na zobowiązanie wynikające ze składek ZUS,
- zapłata zbyt wysokiej kwoty na zaległości wynikające ze składek ZUS,
- korekta jednej, kilku lub więcej deklaracji ZUS (np. na skutek błędnego naliczania Funduszu Pracy przez 2 lata, na skutek niepodlegania pod ubezpieczenia społeczne, wiele innych sytuacji),
- przekroczenie rocznego limitu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne,
- inna sytuacja.
|
UWAGA!
Jeżeli przedsiębiorca posiada wiedzę, że dokumenty rozliczeniowe złożone do ZUS mogą być nieprawidłowe a w skutek korekt powstanie nadpłata to musi wpierw złożyć te korekty, aby móc dysponować tą nadpłatą. |
Co przedsiębiorca może zrobić z nadpłatą na koncie ZUS niedotycząca rocznego rozliczenia składki zdrowotnej?
|
UWAGA!
Jeżeli przedsiębiorca posiada na koncie rozliczeniowym w ZUS zaległości to nadpłata zostanie z urzędu zaliczona na poczet tych zaległości.
Jeżeli wysokość zaległości jest wyższa niż kwota nadpłaty to przedsiębiorca nie ma możliwości skorzystania z tej nadpłaty.
Jeżeli jednak wysokość nadpłaty przewyższa zaległości to z pozostałej kwoty nadpłaty przedsiębiorca może skorzystać. |
Nadpłata w składkach ZUS a możliwości jej rozliczenia
Przedsiębiorcy, którzy nie posiadają zaległości w składkach ZUS i maja nadpłatę na koncie rozliczeniowym ZUS mogą ją wykorzystać w następujący sposób:
- pozostawić ją na koncie ZUS w celu pokrycia kolejnych zobowiązań z tytułu składek ZUS,
- ubiegać się o zwrot nadpłaty.
|
UWAGA!
Nadpłata w składkach ZUS ulega przedawnieniu z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstała. |
Nadpłata w składkach ZUS i jej pozostawienie na koncie rozliczeniowym ZUS
Przedsiębiorcy, mogą zdecydować o pozostawieniu widniejącej nadpłaty w składach ZUS na koncie rozliczeniowym ZUS. W takim wypadku nadpłata ta zostanie rozliczona (pobrana) przez ZUS na poczet następnego zobowiązania do zapłaty z tytułu składek ZUS.
Przedsiębiorca będzie miał w takiej sytuacji:
- niższą kwotę do zapłaty z tytułu składek ZUS za następny okres rozliczeniowy, jeżeli nadpłata była mniejsza niż składki ZUS za ten następny okres rozliczeniowy,
- nie będzie w ogóle musiał płacić składek ZUS za następny okres rozliczeniowy, jeżeli nadpłata była większa niż składki ZUS za ten następny okres rozliczeniowy, pozostała kwota nadpłaty pozostanie do rozliczenia na kolejny okres rozliczeniowy.
A co w sytuacji, kiedy przedsiębiorca chce jednak ubiegać się o zwrot kwoty nadpłaty?
Zwrot nadpłaty w składkach ZUS
Drugą opcją, z jakiej mogą skorzystać przedsiębiorcy posiadający nadpłatę to wnioskowanie o jej zwrot na swój firmowy rachunek bankowy.
Przedsiębiorca, który chce ubiegać się o zwrot nadpłaty na koncie rozliczeniowym ZUS musi złożyć druk RZS-P – wniosek płatnika składek o zwrot nienależnie opłaconych składek ZUS.
We wniosku tym przedsiębiorca:
- wpisuje własne dane identyfikacyjne i adresowe takie jak NIP, REGON, PESEL, adres zamieszkania, warto wpisać numer telefonu),
- podaje powód wystąpienia nadpłaty,
- wybiera firmowy rachunek bankowy zgłoszony wcześniej do ZUS (krajowy lub zagraniczny), na który ma być przekazana nadpłata,
- wybiera sposób odbioru odpowiedzi na wniosek – osobiście w placówce ZUS, pocztą na wskazany we wniosku adres, na swoim koncie PUE ZUS).
Wniosek RZS-P przedsiębiorca może złożyć za pomocą platformy PUE ZUS (jest ona tam dostępny po zalogowaniu w menu po lewej stronie w pozycji katalog usług).
Wniosek RZS-P przedsiębiorca może także wypełnić i złożyć osobiście w placówce ZUS albo wysłać listem poleconym do placówki ZUS.
Rozpatrzenie przez ZUS wniosku o zwrot nadpłaty w składkach ZUS
ZUS rozpatruje wniosek o zwrot bieżącej nadpłaty w składkach ZUS niezwłocznie. Niemniej ma czas do 30 dni na zwrot tej nadpłaty (niewynikającej z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej).
Należy jednak podkreślić, iż owe 30 dni należy liczyć od dnia przesłania do ZUS wniosku o zwrot nadpłaty. Jeżeli jednak przedsiębiorca musiał złożyć korektę deklaracji ZUS to 30 dni będzie liczone od dnia otrzymania przez ZUS korekty deklaracji ZUS.
Jeżeli ZUS z własnej winy nie zdąży ze zwrotem nadpłaty i przekroczy termin 30 dni wówczas doliczy odsetki za zwłokę.
Na koniec warto wspomnieć, iż niekiedy ZUS może wysłać przedsiębiorcy zawiadomienie o tym, iż znalazł błąd w deklaracji lub deklaracjach ZUS a korekta tego błędu będzie skutkować powstaniem nadpłaty, którą przedsiębiorca będzie mógł rozliczyć.
Autor:
Krzysztof Ulicki
Źródła:
Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163) [z dnia 04.07.2025]>
Ustawa z dnia 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 776) [z dnia 04.07.2025].
Ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 497) [z dnia 04.07.2025].
Ustawa z dnia 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 146) [z dia 04.07.2025}
Ustawa z dnia 29.08.1997 - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111) [z dnia 04.].07.2025
