Opublikowano: 02.02.2021
Każdy czynny podatnik VAT może korzystać z przysługującego mu prawa do odliczania naliczonych podatków oraz do samodzielnego podejmowania decyzji o sposobie rozliczania nadpłaty podatku VAT. Dotyczy to różnych faz obrotu, z wyłączeniem zakupu towaru lub skorzystania z usługi przez konsumenta, będącego ostatecznym nabywcą danego dobra. Podatki należne i naliczone z tytułu sprzedaży towarów i usług wykazywane są w sporządzanym systematycznie do 25 dnia każdego miesiąca pliku JPK_V7. Takie rozliczenia w zależności od sposobu wybranego przez podatnika mogą odbywać się w systemie miesięcznym lub kwartalnym. Czasem można uzyskać zwrot podatku VAT. Warto dowiedzieć się, kiedy taka sytuacja może mieć miejsce.
Odliczanie VAT przez czynnego podatnika tego podatku odbywa się w oparciu o faktury wskazujące na koszty ponoszone z tytułu prowadzenia określonej działalności gospodarczej. Zanim dojdzie do odliczenia VAT z faktury, należy sprawdzić status sprzedawcy, ustalając, czy jest on czynnym czy też biernym podatnikiem VAT. Jeśli wartość naliczonego w przeciągu całego okresu rozliczeniowego podatku VAT jest wyższa od wartości podatku od zapłaty, w takiej sytuacji mamy do czynienia z nadpłatą podatku. W takich okolicznościach przedsiębiorca może ubiegać się o zwrot podatku VAT, musi jednak w tym celu spełnić pewne czynności.
Trzeba przede wszystkim wykazać w przygotowywanym formularzu JPK_V7M lub JPK_V7K kwotę zwrotu podatku, sposób dokonania tej czynności oraz oczekiwany termin jej spełnienia. Do zwrotu podatku VAT może dojść w jednym z trzech terminów mierzonych od momentu złożenia Jednolitego Pliku Kontrolnego wraz z częścią deklaracyjną. Złożony przez podatnika wniosek może dotyczyć przeksięgowania nadpłaty na inne należności podatkowe lub ubiegania się o zwrócenie części nadpłaty. Zwrot podatku standardowo następuje po 60 dniach od przekazania JPK odpowiednim organom. Czasem jednak w określonych okolicznościach termin ten ulega skróceniu do 25 dni lub wydłużeniu do 180 dni.
Na standardowy termin zwrotu VAT w liczbie 60 dni może liczyć podatnik, który złożył odpowiedni wniosek, zawierając w pliku JPK przynajmniej jedną z dwóch wymaganych informacji dotyczących opodatkowanej sprzedaży krajowej towarów albo usług lub też dostawy towarów i usług świadczonych na rzecz kontrahentów. Standardowy termin zwrotu nadwyżki VAT może ulec wydłużeniu w sytuacji, gdy zachodzą podejrzenia co do nieprawidłowości lub niezgodności rozliczeń wyszczególnionych w Jednolitym Pliku Kontrolnym. Wówczas prowadzone są czynności sprawdzające przez organ fiskalny. Stosowne postanowienie o zwrocie podatku VAT musi dotrzeć do podatnika przed upływem 60-dniowego terminu zwrotu podatku VAT. Prawo do utrzymania standardowego terminu zwrotu podatku VAT przysługuje tym podatnikom, którzy zdecydują się na wniesienie zabezpieczenia majątkowego w równowartości kwoty zwrotu lub też przekraczającej tę sumę.
Urząd Skarbowy musi zwrócić różnicę podatku naliczonego w stosunku do kwoty należnej w ciągu 25 dni od złożenia JPK z deklaracją wtedy, gdy zostaną spełnione wszystkie wspomniane niżej warunki. Dotyczy to czynnych podatników VAT dysponujących tym statusem przez co najmniej 1 rok przy jednoczesnym uprzednim złożeniu wszystkich niezbędnych deklaracji VAT.
Ponadto podatnik ubiegający się o zwrot musi udowodnić faktyczne opłacenie należności wynikających z faktur zakupu. Łączna wartość jednostkowej faktury z nadwyżki nie może przekraczać kwoty 15 tys. zł, a sumy nadwyżki VAT z poprzednich lat wynoszą mniej niż 300 zł.
Ostatnim warunkiem jest konieczność powiązania naliczonego VAT z: fakturami zakupu opłaconych w całości przy wykorzystaniu rachunków płatniczych; innymi fakturami, jeżeli łączna wartość każdej z nich jest mniejsza niż 15 tys. zł; decyzjami i dokumentami wydawanymi przez organy celne; importem towarów w ramach WNT, jeśli z drugiej strony rejestru VAT została wykazana kwota należnego podatku VAT wynikająca z przeprowadzonych transakcji handlowych.
Jeśli podatnik w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy złożony wniosek nie realizował sprzedaży towarów albo usług opodatkowanych na terenie Polski albo nie sprzedawał swoich wyrobów i nie świadczył usług na rzecz zagranicznych kontrahentów, w takim przypadku do zwrotu podatku VAT dochodzi po upływie 180 dni. Dlatego z punktu widzenia podatnika znacznie korzystniejszym rozwiązaniem jest wykazanie jakiejkolwiek sprzedaży w zaprezentowanych formularzach kontrolnych. W takim przypadku można skorzystać ze standardowego terminu zwrotu podatku VAT.
Zwrot nadwyżki VAT trafia zazwyczaj na wskazany przez podatnika numer krajowego rachunku bankowego lub SKOK-u; może to być również rachunek VAT lub inny upoważniony do tego przez podatnika rachunek w banku lub w SKOK-u pod warunkiem, że prowadząca konto instytucja zobowiąże się do przekazania należnych pieniędzy konkretnemu podatnikowi.
Autor: Łukasz Stachurski
Źródła:
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
