Opublikowano: 02.02.2021
Każdy czynny podatnik VAT może korzystać z przysługującego mu prawa do odliczania naliczonych podatków oraz do samodzielnego podejmowania decyzji o sposobie rozliczania nadpłaty podatku VAT. Dotyczy to różnych faz obrotu, z wyłączeniem zakupu towaru lub skorzystania z usługi przez konsumenta, będącego ostatecznym nabywcą danego dobra. Podatki należne i naliczone z tytułu sprzedaży towarów i usług wykazywane są w sporządzanym systematycznie do 25 dnia każdego miesiąca pliku JPK_V7. Takie rozliczenia w zależności od sposobu wybranego przez podatnika mogą odbywać się w systemie miesięcznym lub kwartalnym. Czasem można uzyskać zwrot podatku VAT. Warto dowiedzieć się, kiedy taka sytuacja może mieć miejsce.
Odliczanie VAT przez czynnego podatnika tego podatku odbywa się w oparciu o faktury wskazujące na koszty ponoszone z tytułu prowadzenia określonej działalności gospodarczej. Zanim dojdzie do odliczenia VAT z faktury, należy sprawdzić status sprzedawcy, ustalając, czy jest on czynnym czy też biernym podatnikiem VAT. Jeśli wartość naliczonego w przeciągu całego okresu rozliczeniowego podatku VAT jest wyższa od wartości podatku od zapłaty, w takiej sytuacji mamy do czynienia z nadpłatą podatku. W takich okolicznościach przedsiębiorca może ubiegać się o zwrot podatku VAT, musi jednak w tym celu spełnić pewne czynności.
Trzeba przede wszystkim wykazać w przygotowywanym formularzu JPK_V7M lub JPK_V7K kwotę zwrotu podatku, sposób dokonania tej czynności oraz oczekiwany termin jej spełnienia. Do zwrotu podatku VAT może dojść w jednym z trzech terminów mierzonych od momentu złożenia Jednolitego Pliku Kontrolnego wraz z częścią deklaracyjną. Złożony przez podatnika wniosek może dotyczyć przeksięgowania nadpłaty na inne należności podatkowe lub ubiegania się o zwrócenie części nadpłaty. Zwrot podatku standardowo następuje po 60 dniach od przekazania JPK odpowiednim organom. Czasem jednak w określonych okolicznościach termin ten ulega skróceniu do 25 dni lub wydłużeniu do 180 dni.
Na standardowy termin zwrotu VAT w liczbie 60 dni może liczyć podatnik, który złożył odpowiedni wniosek, zawierając w pliku JPK przynajmniej jedną z dwóch wymaganych informacji dotyczących opodatkowanej sprzedaży krajowej towarów albo usług lub też dostawy towarów i usług świadczonych na rzecz kontrahentów. Standardowy termin zwrotu nadwyżki VAT może ulec wydłużeniu w sytuacji, gdy zachodzą podejrzenia co do nieprawidłowości lub niezgodności rozliczeń wyszczególnionych w Jednolitym Pliku Kontrolnym. Wówczas prowadzone są czynności sprawdzające przez organ fiskalny. Stosowne postanowienie o zwrocie podatku VAT musi dotrzeć do podatnika przed upływem 60-dniowego terminu zwrotu podatku VAT. Prawo do utrzymania standardowego terminu zwrotu podatku VAT przysługuje tym podatnikom, którzy zdecydują się na wniesienie zabezpieczenia majątkowego w równowartości kwoty zwrotu lub też przekraczającej tę sumę.
Urząd Skarbowy musi zwrócić różnicę podatku naliczonego w stosunku do kwoty należnej w ciągu 25 dni od złożenia JPK z deklaracją wtedy, gdy zostaną spełnione wszystkie wspomniane niżej warunki. Dotyczy to czynnych podatników VAT dysponujących tym statusem przez co najmniej 1 rok przy jednoczesnym uprzednim złożeniu wszystkich niezbędnych deklaracji VAT.
Ponadto podatnik ubiegający się o zwrot musi udowodnić faktyczne opłacenie należności wynikających z faktur zakupu. Łączna wartość jednostkowej faktury z nadwyżki nie może przekraczać kwoty 15 tys. zł, a sumy nadwyżki VAT z poprzednich lat wynoszą mniej niż 300 zł.
Ostatnim warunkiem jest konieczność powiązania naliczonego VAT z: fakturami zakupu opłaconych w całości przy wykorzystaniu rachunków płatniczych; innymi fakturami, jeżeli łączna wartość każdej z nich jest mniejsza niż 15 tys. zł; decyzjami i dokumentami wydawanymi przez organy celne; importem towarów w ramach WNT, jeśli z drugiej strony rejestru VAT została wykazana kwota należnego podatku VAT wynikająca z przeprowadzonych transakcji handlowych.
Jeśli podatnik w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy złożony wniosek nie realizował sprzedaży towarów albo usług opodatkowanych na terenie Polski albo nie sprzedawał swoich wyrobów i nie świadczył usług na rzecz zagranicznych kontrahentów, w takim przypadku do zwrotu podatku VAT dochodzi po upływie 180 dni. Dlatego z punktu widzenia podatnika znacznie korzystniejszym rozwiązaniem jest wykazanie jakiejkolwiek sprzedaży w zaprezentowanych formularzach kontrolnych. W takim przypadku można skorzystać ze standardowego terminu zwrotu podatku VAT.
Zwrot nadwyżki VAT trafia zazwyczaj na wskazany przez podatnika numer krajowego rachunku bankowego lub SKOK-u; może to być również rachunek VAT lub inny upoważniony do tego przez podatnika rachunek w banku lub w SKOK-u pod warunkiem, że prowadząca konto instytucja zobowiąże się do przekazania należnych pieniędzy konkretnemu podatnikowi.
Autor: Łukasz Stachurski
Źródła:
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
