1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 20.07.2020
Aktualizacja: 20.09.2023
Na rynku gospodarczym w niemal każdej branży panuje ogromna konkurencja. To skłania poszczególne firmy do szukania różnych rozwiązań mających za zadanie zagwarantowanie lojalności stałych klientów i kontrahentów. Jednym z takich pomysłów jest na przykład udział konsumentów oraz partnerów biznesowych w programach lojalnościowych, w ramach których zbiera się określoną liczbę punktów, a następnie wymienia się je na konkretne nagrody rzeczowe. W takiej sytuacji jednak często pojawia się problem właściwego zaksięgowania wspomnianych nagród. Przedsiębiorcy często zadają sobie pytanie – czy te produkty podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a także podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Warto zastanowić się, w jaki sposób sytuacja ta jest rozwiązywana w polskim prawie podatkowym.
Trzeba mieć świadomość, że nagrody przekazane nieodpłatnie w ramach wdrażania programów lojalnościowych w relacjach firmy z kontrahentami oraz klientami co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Dzieje się tak dlatego, ponieważ wydatki poniesione na ich zakup uwzględnia się w kosztach podatkowych z uwagi na zasadniczy cel, który im przyświeca, a mianowicie dążenie do uzyskania większego przychodu. Z punktu widzenia podmiotu, na rzecz którego zostały przekazane dane nagrody, stanowią one dla niego przychód osiągany z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Natomiast jeśli chodzi o pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, w takim wypadku nie jest on obligatoryjny.
Kwestie związane z opodatkowaniem wydanych nagród rzeczowych podatkiem VAT zostały uregulowane w ustawie odnoszącej się do tego rodzaju zobowiązań. Zgodnie z odpowiednimi zapisami, jeśli doszło do nieodpłatnego przekazania towarów, od których można było odliczyć podatek, wówczas takie produkty podlegają normalnemu opodatkowaniu VAT. Nie ma przy tym znaczenia, czy przekazanie nastąpiło w celach biznesowych, czy też jakichkolwiek innych.
Podatnik zobligowany jest do udokumentowania faktycznego zrealizowania tego rodzaju operacji za pomocą wystawionej faktury wewnętrznej. Od tej reguły zachodzą jednak pewne wyjątki. Jeśli wydane prezenty nie kosztowały zbyt wiele lub były próbkami określonych produktów (np. kosmetyków albo środków czystości), w takim przypadku nie trzeba wystawiać żadnych faktur ani rachunków.
Warto jednak zastanowić, co w obowiązującym prawie oznacza pojęcie prezentów o niewielkiej wartości rynkowej. Ustawodawca wskazuje, że chodzi tutaj o takie nagrody, których wartość rynkową szacuje się na kwotę nie wyższą niż 5 zł. Takie same reguły stosuje się także w odniesieniu do prezentów, których łączna wartość mierzona w skali rocznej nie przekracza 100 zł. W tym drugim przypadku jednak wymaga się prowadzenia imiennych dokumentów ewidencyjnych dotyczących osób, które przekazały dane towary, przeznaczając je na nagrody dla uczestników firmowych programów lojalnościowych.
Aby uniknąć możliwych nieporozumień, należy także wyjaśnić, co rozumie się pod pojęciem próbek. Wspomniana już tutaj ustawa o VAT definiuje próbki jako niewielkie ilości określonego towaru, który reprezentuje konkretną kategorię produktów. Przekazuje się je klientom w celach marketingowych. Produkty te cechują się takim samym składem i analogicznymi właściwościami w stosunku do danego towaru. Ilość takich próbek oraz ich wartość rynkowa nie przekracza jednak pewnego poziomu, co powoduje, że ich przekazywanie innym osobom nie nosi znamion tradycyjnie rozumianego obrotu handlowego.
Wydatki przeznaczone na zakup nagród rzeczowych nie są zawarte w obowiązującym katalogu wydatków, które zostały wyłączone przez ustawodawcę z kategorii kosztów uzyskiwania przychodów. To oznacza, że można je uznać za takie koszty, stosując przy tym ogólnie obowiązujące zasady rozliczeń podatkowych. Wszelkie prowadzone w ramach programów lojalnościowych działania powinny być odpowiednio udokumentowane. Najlepiej w tym celu stworzyć formalne zasady przekazywania nagród, a także opracować obowiązujący regulamin programu.
Nie ma konieczności pobierania zaliczek na podatek dochodowy od nagród przekazywanych innym podmiotom w ramach określonych działań lojalnościowych. Wystarczy, że przedsiębiorcy, którzy stali się beneficjantami danej nagrody, samodzielnie doliczą jej wartość do przychodów osiąganych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Dzięki temu będą mogli prawidłowo obliczyć kwotę zaliczki na podatek, biorąc przy tym pod uwagę zarachowana kwotę przychodu.
Zakup towarów będących nagrodami księguje się następująco. Najpierw umieszcza się określoną kwotę wydatków w rubryce Wn konto 303 „rozliczenie zakupu towarów”, następnie w polu Wn konto 223 wpisuje się kwotę rozliczenia naliczonego podatku VAT, a później na koncie 202 dokonuje się rozrachunków z dostawcami.
Autor: Łukasz Stachurski
Źródła:
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
