1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 29.12.2020
Polacy prowadzący własną działalność gospodarczą coraz częściej decydują się na zakup usług lub towarów od kontrahentów pochodzących z państw pozostających poza Unią Europejską. Dotyczy to zarówno nie zrzeszonych w strukturach unijnych krajów znajdujących się na Starym Kontynencie, jak i państw z innych rejonów świata, takich jak USA, Chiny, Japonia czy Australia. W takiej sytuacji zasadne jest pytanie, w jaki sposób opodatkowane są zakupy towarów i usług dokonanych poza obszarem wspólnoty europejskiej. Warto też wyjaśnić podstawowe kwestie definicyjne tak, aby uniknąć możliwych nieporozumień w tym względzie.
Pod pojęciem importu towarów kryje się przywóz określonych wyrobów z terytorium innego państwa do kraju, gdzie swoje miejsce zamieszkania bądź siedzibę działalności ma nabywca danych produktów. Ogółem rzecz biorąc, import towarów jest opodatkowany podatkiem VAT. Do zaistnienia obowiązku podatkowego w tej sytuacji dochodzi wówczas, gdy powstaje dług celny.
Z kolei importem usług jest świadczenie określonych usług na rzecz podmiotów prywatnych lub instytucjonalnych mających w transakcji handlowej status usługobiorcy. Do importu usług dochodzi wtedy, gdy podmiot realizujący zlecone zadanie prowadzi swoją działalność poza granicą Rzeczpospolitej Polski, a miejsce świadczenia usługi znajduje się na terytorium naszego kraju. W takim przypadku obowiązkiem naliczenia podatku obciążony jest nabywca usługi. Nie ma tutaj znaczenia, jaki status posiada on względem organów podatkowych, jeśli chodzi o kwestię opłacania podatku VAT. Może być zarówno jego czynnym podatnikiem, jak i podmiotem zwolnionym z opłacania VAT na określonych przez prawo zasadach.
Jeśli polski przedsiębiorca dokonuje zakupu towaru poza granicą kraju i całej Unii Europejskiej, wówczas powinien uwzględnić ten fakt w prowadzonej księdze przychodów i rozchodów. Dokumentem poświadczającym daną transakcję jest zawsze faktura, rachunek lub też zawarta z kontrahentem umowa kupna-sprzedaży. Ponieważ na otrzymanej fakturze nie ma żadnej informacji o podatku VAT do zapłacenia, w takiej sytuacji dokument ten można uwzględnić przy dokonywaniu rozliczenia kosztów uzyskania przychodu. O zakupionych towarach trzeba umieścić stosowną informację w kolumnie 10 KPiR.
Podstawą do dokonania rozliczenia VAT nabytych wyrobów jest dokument celny PZC albo SAD, w którym wskazuje się wysokość naliczonego VAT-u oraz podstawę opodatkowania. Tę drugą wylicza się w oparciu o obowiązujące aktualnie przepisy prawa celnego, uwzględniając przy tym wartość cła do zapłacenia. Zasady odliczania podatku VAT uzależnione są od statusu danego przedsiębiorstwa względem organów fiskalnych w państwie. I tak czynni podatnicy VAT dokonują odliczeń tego podatku od zakupów pod warunkiem, że zakupione wyroby są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. W przypadku podmiotów zwolnionych z VAT rozliczaniem wszelkich kwestii z nim związanych przypada w udziale nabywcy określonych dóbr. Choć podatek VAT musi być bezwzględnie zapłacony, od nievatowców nie wymaga się rejestracji do VAT-u. W dalszym ciągu może on zatem korzystać z przywilejów wynikających z faktu braku konieczności płacenia VAT-u.
Kontrahent zagraniczny, który świadczy usługę na rzecz polskiego przedsiębiorcy może wystawić fakturę bez naliczonego podatku VAT, kierując się przy tym przepisami obowiązującymi w kraju, w którym prowadzi on swoją działalność gospodarczą. Polskie firmy przy rozliczaniu tego typu transakcji zobowiązane są do opracowania specjalnej noty wewnętrznej, informującej o naliczonej kwocie VAT od dokonanego zakupu.
Do opodatkowania transakcji stosuje się stawkę VAT obowiązującego na dany rodzaj usługi w Polsce. Jeśli polski podmiot otrzymał fakturę, na której widnieje kwota w innej niż polska walucie, przed dokonaniem rozliczenia trzeba najpierw przeliczyć transakcję na złotówki, korzystając przy tym ze średniego kursu NBP obowiązującego na ostatni dzień roboczy przed powstaniem obowiązku podatkowego lub datą wystawienia faktury, pod warunkiem, że została ona wystawiona jeszcze przed zaistnieniem zobowiązania podatkowego.
Przy rozliczaniu transakcji zagranicznych dotyczących importu usług podatek VAT wykazuje się po stronie zakupu oraz sprzedaży. To oznacza, że z punktu widzenia VAT-owca cała transakcja jest neutralna pod względem podatkowym. Czynni podatnicy VAT muszą wykazać transakcję na deklaracji VAT-7 bądź VAT-7K w pozycjach 27 i 28 oraz 45 i 46. Termin złożenia deklaracji upływa 25 dnia miesiąca, który następuje bezpośrednio po miesiącu zaistnienia zobowiązania podatkowego.
Natomiast nievatowiec musi wypełnić deklarację VAT-9M, wykazując transakcję w pozycjach 10 i 11. Wymaga się od niego spłacenia zobowiązania podatkowego, będącego w momencie zapłaty kosztem podatkowym. Deklarację trzeba złożyć w terminie do 25 dnia kolejnego miesiąca po powstaniu konkretnego zobowiązania podatkowego.
Autor: Łukasz Stachurski
Źródła:
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
