1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 09.03.2021
VAT marża to specjalna faktura stosowana w szczególnych okolicznościach zgodnie ze ściśle określonymi procedurami. Trzeba mieć świadomość, że prawo do rozliczania się według niej nie dotyczy każdego przedsiębiorcy. Co więcej, niewiele jest takich osób, którym ono przysługuje. Warto zatem zastanowić się, czym w swej zasadniczej istocie jest VAT marża i kto może stosować tę procedurę. Bardzo ważne jest też wskazanie zasad stosowania tej faktury i towarzyszących temu okoliczności. Jeśli zatem chcesz dowiedzieć się wszystkiego na temat faktury VAT marża, zapoznaj się koniecznie z niniejszym artykułem.
Wszystkie regulacje dotyczące faktur VAT marża zostały zamieszczone w obowiązującej ustawie o podatku od towarów i usług VAT. Przedsiębiorcy, którzy chcą rozliczać transakcje według tej faktury, muszą przy tym korzystać z regulacji zawartych w art. 119 i 120 wspomnianej ustawy. Pod pojęciem marży rozumie się zazwyczaj kwotę prowizji otrzymywanej przez przedsiębiorcę z tytułu przeprowadzonej transakcji kupna i sprzedaży określonych towarów i usług. Innymi słowy, marża to nic innego, jak różnica pomiędzy sumą uzyskaną ze sprzedaży a sumą nabycia. Co więcej, trzeba tam też uwzględnić należny VAT obliczony metodą w stu.
Do korzystania z VAT marża uprawniona jest jedynie wąska grupa przedsiębiorców. Odnosi się to tylko do tych osób i firm, które w ramach prowadzonej działalności dostarczają klientom takie towary, jak dzieła sztuki, antyki, wyroby kolekcjonerskie, a także używane towary. Jeśli chodzi o usługi, trzeba mieć świadomość, że VAT marża dotyczy wyłącznie usług turystycznych. Ponadto wspomniane towary i usługi muszą jeszcze spełnić szereg wymagań określonych w obowiązujących przepisach, aby w ogóle było możliwe zastosowanie wobec nich VAT marża. Warto przeanalizować te przepisy, wskazując na najważniejsze z nich.
Co do zasady, możliwość skorzystania z procedur obowiązujących przy fakturach VAT marża dotyczy tylko tych podmiotów, które nabywają towary używane od innych osób niż czynni podatnicy VAT. Mogą to być podatnicy VAT zwolnieni na podstawie zwolnień przedmiotowych i podmiotowych. Może to też dotyczyć podatników, których dostawa towaru podlegała procedurom obowiązującym przy VAT-marża. Oznacza to zatem sytuacje, gdy przedsiębiorca nie musi odliczać naliczonego VAT.
Skoro VAT-marża w głównej mierze dotyczy towarów używanych, warto najpierw zdefiniować, czym one w ogóle są. Otóż zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa są to wszystkie ruchome dobra o materialnym charakterze, które pomimo upływu określonego czasu ich eksploatacji wciąż nadają się do użytku (zarówno w pierwotnym stanie, jak i po dokonaniu określonych napraw). Zwykle o towarach używanych wspomina się w kontekście różnego rodzaju sprzętów elektronicznych, do których można zaliczyć m.in. laptopy, tablety, smartfony itp. Marżę niekiedy nalicza się również przy sprzedaży i kupnie samochodów.
W aspekcie opodatkowania w procedurze marży bardzo ważny jest też cel zakupu. Co do zasady, dotyczy to bowiem jedynie towarów przeznaczonych do dalszej odsprzedaży.
Jeśli stosuje się VAT marżą w rozliczeniach, trzeba mieć świadomość związanych z tym uwarunkowań i ograniczeń. A zatem przedsiębiorca nabywający towary nie ma możliwości odliczenia naliczonego podatku VAT, w tym przypadku bowiem stosowne informacje o takim VAT w ogóle nie widnieją na dokumencie rachunkowym.
Natomiast przedsiębiorca zbywający towary jest zobowiązany do rzetelnego obliczenia należności podatkowych od marży i odprowadzeniu obliczonego w ten sposób podatku do właściwego organu fiskalnego. Całkowitą wartość faktury VAT marża zwykle ujmuje się w kosztach uzyskania przychodu. Może ona także stanowić pierwotną wartość trwałego środka, która służy do naliczania odpisów amortyzacyjnych.
Rozliczając transakcje na fakturze VAT marża, warto zwrócić uwagę na pewne kwestie. Chodzi tutaj o ewentualne zobowiązanie do wpisywania określonych oznaczeń w ewidencjach VAT. O tym, jakie oznaczenie zostanie zastosowane w danym przypadku, decyduje przede wszystkim rodzaj świadczonych na rzecz klienta usług. I tak usługi turystyczne muszą obligatoryjnie mieć kod MR_T dla usług i MR_UZ dla dostawy towarów. Z kolei komisy samochodowe stosują zwykle oznaczenie GTU_07. Trzeba jednak w odpowiednim miejscu wskazać, czy jest to dostawa towarów, czy też usługa świadczona na rzecz jakiejś osoby bądź firmy.
VAT marża zawiera takie informacje, jak data wystawienia i dokonania sprzedaży, numer faktury, dane osobowe sprzedawcy i nabywcy wraz z ich numerami NIP, nazwa towaru lub usługi z określeniem ich ilości oraz jednostką miary, a także kwotę należności określoną cyframi i słownie oraz odpowiednie oznaczenie, czyli adnotację wskazującą na rodzaj przeprowadzonej transakcji. Faktura VAT marża jest korzystna dla sprzedawcy, jest jednak kłopotliwa dla klienta.
Autor: Łukasz Stachurski
Źródła:
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
