1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 24.04.2024
Przedmiotem sprzedaży w prowadzonej działalności gospodarczej są nie tylko usługi lub nowe towary. W działalności mogą być zbywane także towary używane albo inne rzeczy czy usługi do sprzedaży, których można zastosować procedurę VAT-marża. Na czym polega ta procedura? Jak wykazać sprzedaż tych rzeczy z zastosowaniem procedury VAT-marża w ewidencji JPK_V7? Na te i wiele innych pytań odpowiedziano w niniejszej publikacji.
|
Spis treści:
|
Na mocy o art. 119 oraz 120 ust. 4 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 zwanej dalej ustawą o podatku VAT) podatnik ma prawo skorzystać z procedury VAT-marża w odniesieniu do sprzedaży:
|
UWAGA! Jeżeli podatnik VAT sprzedaje towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie czy antyki zakupione uprzednio do prowadzonej działalności (w celu ich odprzedaży) wówczas do ustalenia kwoty opodatkowania podatkiem VAT z tej sprzedaży podatnik może zastosować procedurę VAT-marżę. Kwota do opodatkowania podatkiem VAT według procedury VAT-marża to marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku VAT. |
Procedura VAT-marża może być zastosowana także do sprzedaży:
Trzeba wspomnieć, iż procedura VAT-marża może być zastosowana w przypadku opodatkowania VAT świadczenia usług turystyki. Ten aspekt będzie jednak przedmiotem odrębnej publikacji.
|
UWAGA! Procedura VAT-marża dotyczy tylko opodatkowania podatkiem VAT (marżą) sprzedaży niektórych rzeczy albo usług. Nie znajduje ona zastosowania do podatku dochodowego. |
Ustawodawca przewidział spełnienie poniższych warunków, aby podatnik mógł sprzedawać powyższe towary lub usługi z zastosowaniem procedury VAT-marża.
Na mocy art. 120 ust. 10 ustawy o VAT sprzedaż towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków podatnik może dokonać na podstawie procedury VAT-marża, jeżeli nabył je od:
|
UWAGA! Procedurę VAT-marża można zastosować w przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej jak i sprzedaży na rzecz podatników prowadzących działalność gospodarczą. Należy pamiętać, iż w przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przedsiębiorca ma obowiązek wystawić paragon na kasie rejestrującej. Ewentualnie fakturę sprzedaży VAT_marża jeżeli konsument zgłosi żądanie w ciągu 3 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę. |
Co jeszcze?
|
UWAGA! Procedurę VAT-marża można zastosować zarówno w sprzedaży krajowej jak i na rzecz kontrahenta zagranicznego. Muszą być jedna spełnione ww. warunki. |
Gdy podatnik dokona sprzedaży ww. rzeczy z zastosowaniem procedury VAT-marża wówczas ma obowiązek odpowiednio ją zaewidencjonować w JPK_V7X:
Przykład 1
Przedsiębiorca nabył na podstawie umowy kupna-sprzedaży z dnia 12.02.2023r. używany sprzęt hifi o wartości 10.000 zł stanowiący u niego w firmie towar handlowy.
W dniu 13.03.2024r. wystawił fakturę sprzedaży VAT-MARŻA (w tej samej dacie sprzedaży) na powyższy sprzęt na sumę 15.000 zł. Ile wyniesie kwota przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym PIT oraz podstawa do opodatkowania VAT?
| Obliczenia do przykładu nr 1 | |||
| PIT | VAT | ||
| Kwoty przychodu ze sprzedaży | 15.000 zł | Marża brutto |
5.000 zł (15.000 zł – 10.000 zł) |
| Kwota do ujęcia w PKPiR w kolumnie nr 7 – Wartość sprzedanych towarów i usług |
14.065,04 (15.000 zł – 934,96 zł) |
Podstawa opodatkowania VAT Do ujęcia w JPK_V7X w ewidencji sprzedaży |
4.065,04 zł netto (5.000 zł / 1,23) |
|
VAT od podstawy opodatkowania Do ujęcia w JPK_V7X w ewidencji sprzedaży |
934,96 zł (4.065,04 zł x 23%) |
||
|
Cena nabycia Do ujęcia w JPK_V7X w ewidencji zakupu |
10.000,00 zł (z umowy zakupu) |
||
To jeszcze nie wszystko. Poza kwotami w JPK_V7X podatnik musi w odpowiedni sposób ująć powyższą transakcję sprzedaży przy pomocy procedury VAT-marża.
| Procedura VAT-MARŻA – ujęcie w ewidencji JPK_V7X (do przykładu 1) | |
| ZAKUP dodanie dokumentu zakupu w dacie wystawienia faktury sprzedaży - 13.03.2024r. |
W ewidencji JPK_V7X (VAT) zakupu należy ująć |
| Datę otrzymania dokumentu - 12.02.2023r. | |
| Kontrahenta | |
| Datę wpisu do ewidencji VAT zakupu taką jak data sprzedaży (na fakturze sprzedaży) - 13.03.2024r. | |
| Powód opodatkowania – nabycie towarów i usług bez prawa do odliczenia VAT | |
| Powód niepodlegania VAT – VAT marża zgodnie z art. 120 | |
| Zakupy brutto (marża): 10.000 zł | |
|
SPRZEDAŻ dodanie dokumentu sprzedaży w dacie wystawienia faktury sprzedaży - 13.03.2024r. |
W ewidencji JPK_V7X (VAT) sprzedaży należy ująć |
| Data sprzedaży – data dokonania sprzedaży - 13.03.2024r. | |
| Kontrahenta | |
| Datę wpisu do ewidencji VAT sprzedaży taką jak data sprzedaży (na fakturze sprzedaży) - 13.03.2024r. | |
| Powód opodatkowania – dostawa towarów i usług na terytorium kraju | |
| Procedury: MR_UZ | |
| Odpowiedni symbol GTU | |
| Zakupy brutto (marża): 10.000 zł | |
| Kwota sprzedaży brutto (marża): 15.000 zł | |
|
Podstawa opodatkowania: 4.065,04 zł VAT: 934,96 zł Brutto: 5.000 zł |
|
Księgując dokumentu zakupu, w tym wypadku umowę, należy ująć kwotę w kosztach uzyskania przychodu w dacie wystawienia faktury lub w dacie uzyskania przychodu, zgodnie z przyjętymi zasadami ewidencji.
Odmiennie jest przy księgowaniu faktury sprzedaży VAT-marża. Kwotą przychodu do zaksięgowania będzie suma: 14.065,04 zł (15.000 zł – 934,96 zł).
Autor:
Krzysztof Ulicki
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
