1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 24.04.2024
Przedmiotem sprzedaży w prowadzonej działalności gospodarczej są nie tylko usługi lub nowe towary. W działalności mogą być zbywane także towary używane albo inne rzeczy czy usługi do sprzedaży, których można zastosować procedurę VAT-marża. Na czym polega ta procedura? Jak wykazać sprzedaż tych rzeczy z zastosowaniem procedury VAT-marża w ewidencji JPK_V7? Na te i wiele innych pytań odpowiedziano w niniejszej publikacji.
|
Spis treści:
|
Na mocy o art. 119 oraz 120 ust. 4 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 zwanej dalej ustawą o podatku VAT) podatnik ma prawo skorzystać z procedury VAT-marża w odniesieniu do sprzedaży:
|
UWAGA! Jeżeli podatnik VAT sprzedaje towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie czy antyki zakupione uprzednio do prowadzonej działalności (w celu ich odprzedaży) wówczas do ustalenia kwoty opodatkowania podatkiem VAT z tej sprzedaży podatnik może zastosować procedurę VAT-marżę. Kwota do opodatkowania podatkiem VAT według procedury VAT-marża to marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku VAT. |
Procedura VAT-marża może być zastosowana także do sprzedaży:
Trzeba wspomnieć, iż procedura VAT-marża może być zastosowana w przypadku opodatkowania VAT świadczenia usług turystyki. Ten aspekt będzie jednak przedmiotem odrębnej publikacji.
|
UWAGA! Procedura VAT-marża dotyczy tylko opodatkowania podatkiem VAT (marżą) sprzedaży niektórych rzeczy albo usług. Nie znajduje ona zastosowania do podatku dochodowego. |
Ustawodawca przewidział spełnienie poniższych warunków, aby podatnik mógł sprzedawać powyższe towary lub usługi z zastosowaniem procedury VAT-marża.
Na mocy art. 120 ust. 10 ustawy o VAT sprzedaż towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków podatnik może dokonać na podstawie procedury VAT-marża, jeżeli nabył je od:
|
UWAGA! Procedurę VAT-marża można zastosować w przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej jak i sprzedaży na rzecz podatników prowadzących działalność gospodarczą. Należy pamiętać, iż w przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przedsiębiorca ma obowiązek wystawić paragon na kasie rejestrującej. Ewentualnie fakturę sprzedaży VAT_marża jeżeli konsument zgłosi żądanie w ciągu 3 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę. |
Co jeszcze?
|
UWAGA! Procedurę VAT-marża można zastosować zarówno w sprzedaży krajowej jak i na rzecz kontrahenta zagranicznego. Muszą być jedna spełnione ww. warunki. |
Gdy podatnik dokona sprzedaży ww. rzeczy z zastosowaniem procedury VAT-marża wówczas ma obowiązek odpowiednio ją zaewidencjonować w JPK_V7X:
Przykład 1
Przedsiębiorca nabył na podstawie umowy kupna-sprzedaży z dnia 12.02.2023r. używany sprzęt hifi o wartości 10.000 zł stanowiący u niego w firmie towar handlowy.
W dniu 13.03.2024r. wystawił fakturę sprzedaży VAT-MARŻA (w tej samej dacie sprzedaży) na powyższy sprzęt na sumę 15.000 zł. Ile wyniesie kwota przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym PIT oraz podstawa do opodatkowania VAT?
| Obliczenia do przykładu nr 1 | |||
| PIT | VAT | ||
| Kwoty przychodu ze sprzedaży | 15.000 zł | Marża brutto |
5.000 zł (15.000 zł – 10.000 zł) |
| Kwota do ujęcia w PKPiR w kolumnie nr 7 – Wartość sprzedanych towarów i usług |
14.065,04 (15.000 zł – 934,96 zł) |
Podstawa opodatkowania VAT Do ujęcia w JPK_V7X w ewidencji sprzedaży |
4.065,04 zł netto (5.000 zł / 1,23) |
|
VAT od podstawy opodatkowania Do ujęcia w JPK_V7X w ewidencji sprzedaży |
934,96 zł (4.065,04 zł x 23%) |
||
|
Cena nabycia Do ujęcia w JPK_V7X w ewidencji zakupu |
10.000,00 zł (z umowy zakupu) |
||
To jeszcze nie wszystko. Poza kwotami w JPK_V7X podatnik musi w odpowiedni sposób ująć powyższą transakcję sprzedaży przy pomocy procedury VAT-marża.
| Procedura VAT-MARŻA – ujęcie w ewidencji JPK_V7X (do przykładu 1) | |
| ZAKUP dodanie dokumentu zakupu w dacie wystawienia faktury sprzedaży - 13.03.2024r. |
W ewidencji JPK_V7X (VAT) zakupu należy ująć |
| Datę otrzymania dokumentu - 12.02.2023r. | |
| Kontrahenta | |
| Datę wpisu do ewidencji VAT zakupu taką jak data sprzedaży (na fakturze sprzedaży) - 13.03.2024r. | |
| Powód opodatkowania – nabycie towarów i usług bez prawa do odliczenia VAT | |
| Powód niepodlegania VAT – VAT marża zgodnie z art. 120 | |
| Zakupy brutto (marża): 10.000 zł | |
|
SPRZEDAŻ dodanie dokumentu sprzedaży w dacie wystawienia faktury sprzedaży - 13.03.2024r. |
W ewidencji JPK_V7X (VAT) sprzedaży należy ująć |
| Data sprzedaży – data dokonania sprzedaży - 13.03.2024r. | |
| Kontrahenta | |
| Datę wpisu do ewidencji VAT sprzedaży taką jak data sprzedaży (na fakturze sprzedaży) - 13.03.2024r. | |
| Powód opodatkowania – dostawa towarów i usług na terytorium kraju | |
| Procedury: MR_UZ | |
| Odpowiedni symbol GTU | |
| Zakupy brutto (marża): 10.000 zł | |
| Kwota sprzedaży brutto (marża): 15.000 zł | |
|
Podstawa opodatkowania: 4.065,04 zł VAT: 934,96 zł Brutto: 5.000 zł |
|
Księgując dokumentu zakupu, w tym wypadku umowę, należy ująć kwotę w kosztach uzyskania przychodu w dacie wystawienia faktury lub w dacie uzyskania przychodu, zgodnie z przyjętymi zasadami ewidencji.
Odmiennie jest przy księgowaniu faktury sprzedaży VAT-marża. Kwotą przychodu do zaksięgowania będzie suma: 14.065,04 zł (15.000 zł – 934,96 zł).
Autor:
Krzysztof Ulicki
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
