1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 18.01.2023
Początek każdego nowego roku podatnik zaczyna się zastanawiać czy dotychczas stosowana forma opodatkowania okaże się opłacalna także i w kolejnym roku podatkowym.
O ile polski ład w wersji pierwszej powiększył te wątpliwości o tyle w wersji drugiej dał podatnikowi konkretne narzędzia umożliwiające w niektórych przypadkach zmianę formy opodatkowania w tracie roku.
Jakie formy opodatkowania może przedsiębiorca wybrać w 2023 roku? Na co powinien zwrócić szczególną uwagę?
Uwaga na terminy zmian formy opodatkowania
Osoba fizyczna, która rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej jak i ta, która ją już prowadzi może zmienić formę opodatkowania na:
Oczywiście przy zmianie formy opodatkowania należy upewnić się czy podatnik spełnia warunki dla nowo wybranej formy. Jednak ten aspekt będzie przedmiotem odrębnej publikacji.
|
UWAGA: Od 2022r. osoba fizyczna nie może wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. Jedynie „kartowicze”, którzy cały czas stosują kartę podatkową mogą kontynuować opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w tej formie. |
Jakie terminy obowiązują przy zmianie formy opodatkowania na ryczałt?
W pierwszej kolejności przyjrzyjmy się zmiany formy opodatkowania z dotychczasowej (skala podatkowa albo podatek liniowy) na ryczałt.
|
UWAGA: Pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu na dany rok (np. na 2023) podatnik składa naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika. Pisemne oświadczenie o wyborze ryczałtu przedsiębiorca składa:
Powyższy sposób zmiany formy opodatkowania dotyczy sytuacji gdy w poprzednim roku podatkowym np. w 2022r. podatnik stosował skalę podatkową albo podatek liniowy jako formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej. |
Zmiana formy opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową albo podatek liniowy
|
UWAGA: Podatnicy, którzy chcą opodatkować osiągane przychody z działalności gospodarczej skalą podatkową albo podatkiem liniowy są zobligowani do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzonego na piśmie oświadczenia o wyborze tego sposobu opodatkowania. Termin złożenia pisemnego oświadczenia to:
|
Zmiana formy opodatkowania z karty podatkowej
W przypadku karty podatkowej przedsiębiorca musi do 20 stycznia roku w którym chce dokonać zmiany formy opodatkowania złożyć oświadczenie o rezygnacji z karty podatkowej.
|
UWAGA: Podatnicy, którzy w poprzednim roku stosowali kartę podatkową i dokonają w terminie do dnia 20 stycznia 2023 roku rezygnacji z karty to w pierwszym roku po rezygnacji z karty mogą wybrać tylko formę opodatkowania – skalę podatkową. |
Jeżeli podatnik w 2022 roku stosował kartę podatkową i w terminie do dnia 20 stycznia 2023 zrezygnował z tej formy opodatkowania na 2023r. – musiał stosować w 2023r. skalę podatkową jednakże już w 2024 roku będzie mógł wybrać podatek liniowy albo ryczałt (przy spełnieniu warunków dla tych form opodatkowania).
Zmiana formy opodatkowania wstecz za 2022r. przy stosowaniu podatku liniowego w roku 2022
W terminie do dnia złożenia zeznania rocznego ustawodawca zezwolił podatnikom, którzy prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem albo podatkiem liniowym na zmianę formy opodatkowania stosowanej w 2022r. na skalę podatkową.
|
UWAGA: Wyboru skali podatkowej w przypadku stosowania opodatkowania przychodów z działalności w formie podatku liniowego, podatnik dokona w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2022r. w składanym w terminie do dnia 2 maja 2023r. W powyższym terminie nie ma możliwości zmiany wstecz na inną formę opodatkowania za rok 2022 oprócz skali podatkowej. |
Niezwykle ważną kwestią jest to, iż gdy podatnik złoży w ustawowym terminie zeznanie roczne PIT-36L jeżeli oczywiście w rozliczeniu za rok 2022 stosował formę opodatkowania - podatek liniowy, to nie będzie już mógł zastosować wstecz skali podatkowej za rok 2022.
|
UWAGA: Zmiana formy opodatkowania wstecz za 2022r. na skalę podatkową dotyczy tylko roku 2022. W sytuacji gdy podatnik stosował podatek liniowy w 2022r., następnie złożył zeznanie PIT-36 (wybrał skalę podatkową za rok 2022) i będzie chciał zmienić formę opodatkowania na 2023r. wówczas dokonuje tego w terminie:
Powyższe oznacza, iż wybór skali podatkowej (wstecz) za 2022r. przy stosowaniu formy opodatkowania – podatek liniowy w trakcie roku 2022 nie powoduje zmiany formy opodatkowania na rok 2023. Zatem w tym wypadku przychody z działalności gospodarczej podatnika będą w 2023r. opodatkowane podatkiem liniowym chyba, że zdecyduje on o zmianie tej formy opodatkowania na rok 2023. |
Jeżeli podatnik stosował formę opodatkowania podatek liniowy za rok 2022, to przez cały rok oblicza zaliczki zgodnie z zasadami rozliczenia liniowego podatku dochodowego.
Co w przypadku gdy podatnik na początku roku 2023 zdecydował o zmianie formy opodatkowania za 2022r. z podatku liniowego na skalę podatkową czyli złożył zeznanie PIT-36 za 2022r. w terminie do dnia 2 maja 2022r.?
W tej sytuacji podatnik wykaże w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2022r. przychód, koszty dochód i zaliczki na podatek dochodowy obliczone według zasad rozliczania podatku liniowego. (podatnik nie będzie musiał na nowo ich przeliczać według skali podatkowej).
Zmiana formy opodatkowania wstecz za 2022r. przy stosowaniu ryczałtu ewidencjonowanego w roku 2022
Zbliżone zasad dotyczą zmiany formy opodatkowania wstecz za 2022r. na skalę podatkową, gdy w roku 2022 podatnik stosował ryczałt ewidencjonowany jako formę opodatkowania uzyskiwanych przychodów z działalności gospodarczej.
W terminie do dnia złożenia zeznania rocznego za rok 2022 czyli do dnia 2 maja 2023r. ustawodawca zezwolił podatnikom stosującym w roku 2022 ryczałt jako formę opodatkowania przychodów z prowadzonej działalności – na zmianę formy opodatkowania wstecz za 2022r. na skalę podatkową.
Zmiany tej dokonają składając w ww. terminie zeznanie roczne PIT-36 zamiast PIT-28. To jednak nie wszystko.
Zmiana formy opodatkowania wstecz (za 2022r.) na skale podatkową nie zmienia zasad rozliczania przychodów i zryczałtowanego podatku w trakcie roku 2022 i za ostatni miesiąc lub kwartał 2022r. (za grudzień 2022r. albo czwarty kwartał 2022r. termin zapłaty zaliczki przypadł do końca lutego 2023r.).
O czym musi pamiętać podatnik, który zdecyduje w roku 2023 o zmianie formy opodatkowania za 2022r. z ryczałtu na skalę podatkową? Odpowiedź przedstawiono w poniższej tabeli.
|
UWAGA: Jeżeli podatnik wybierze skalę podatkową jako formę opodatkowania przychodów z działalności opodatkowanym w trakcie roku 2022 ryczałtem – ma obowiązek:
Podatnik nie będzie więc zobligowany do przeliczenia na nowo zaliczek na podatek dochodowy według skali podatkowej. |
|
UWAGA: Wybór skali podatkowej za rok 2022 podatnik, który stosował przez cały rok 2022 ryczałt ewidencjonowany – dokonuje w zeznaniu rocznym PIT-36 składanym w terminie do dnia 2 maja 2023r. Jeżeli podatnik złoży roczne zeznanie PIT-28 (rozliczające ryczałt) za 2022r. w terminie do dnia 2 maja 2023r. wówczas nie będzie mógł zmienić tej decyzji i wybrać za 2022r. opodatkowania skalą podatkową. W powyższym terminie nie ma możliwości zmiany wstecz na inną formę opodatkowania za rok 2022 oprócz skali podatkowej. |
Co jeżeli podatnik stosujący ryczałt jako formę opodatkowania przychodów z działalności w roku 2022 złoży zeznanie PIT-36 w terminie do dnia 2 maja 2023r. i jednocześnie zdecyduje o zmianie formy opodatkowania na rok 2023? Odpowiedź zaprezentowano w poniższej tabeli.
|
UWAGA: Zmiana formy opodatkowania wstecz za 2022r. z ryczałtu na skalę podatkową dotyczy tylko roku 2022. Tak więc na rok 2023 podatnika nadal obowiązuje ryczałt jako forma opodatkowania przychodów z działalności. Podatnik, chcąc dokonać zmiany na rok 2023 formy opodatkowania dokonuje tego w terminie:
|
Należy podkreślić, iż gdy podatnik złoży zeznanie roczne PIT-28 za rok 2022 czyli zeznanie rozliczające ryczałt w terminie do 2 maja 2023r., wówczas nie będzie mógł zmienić tej decyzji a zatem nie będzie mógł wybrać wstecz czyli za 2022r. - formy opodatkowania na skalę podatkową.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Dołącz do naszych subskrybentów i otrzymuj najświeższe informacje na temat Systim.
