1. Automatyczne księgowanie wystawionych faktur
2. Automatyczne naliczanie list płac i rachunków
3. Ryczałt, KPiR i pełna księgowość
4. Integracja z KSeF
5. Wsparcie księgowych
Opublikowano: 06.09.2024
Podatnicy stosujący inną formą opodatkowania niż ryczałt, ale także ci, którzy stosują ryczałt jako formę opodatkowania przychodów z działalności mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy raz na kwartał. Nie wszyscy jednak będą uprawnieni do kwartalnego opłacania ryczałtu. Od czego to dokładnie zależy? Na te i wiele innych wątpliwości odpowiedziano w niniejszej publikacji.
|
Spis treści:
|
Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania niektórych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne. Ryczałt nie uwzględnia w ogóle przy obliczaniu podatku poniesionych kosztów firmowych.
Opodatkowaniu ryczałtem podlegają uzyskane przychody pomniejszone o:
Po odjęciu ww. zapłaconych składek od osiągniętych przychodów podatnik mnoży tak obliczony przychodów przez odpowiednią stawkę ryczałtu w stosunku do rodzaju prowadzonej sprzedaży.
Stawki w ryczałcie to:
Regulacje normujące ryczałt określa ustawa z dnia 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 776) zwanej dalej ustawą o ryczałcie.
Ryczałtem można opodatkować także przychody z najmu prywatnego.
Podatnicy, którzy chcą korzystać z opodatkowania przychodów ryczałtem ewidencjonowanym muszą spełniać podstawowe warunki.
| Limity przychodów z ubiegłego roku warunkujące korzystanie w kolejnym roku z ryczałtu | |
| Rodzaj działalności | Limit przychodów |
| Podatnik uzyskał w poprzednim roku przychody z działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie | wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (9 218 200 zł) |
| Podatnicy (wspólnicy spółki) uzyskali w poprzednim roku przychody z działalności prowadzonej w formie spółki | suma przychodów spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro (9 218 200 zł) |
| Podatnicy rozpoczynający działalność w roku podatkowym, którzy w poprzednim roku podatkowym nie prowadzili działalności uzyskali przychody | Bez limitu |
W nawiązaniu do art. 8 ustawy o ryczałcie wybór ryczałtu ewidencjonowanego jako formy opodatkowania nie może być wybrany przez podatników wykonujących rodzaje sprzedaży wymienione w poniższej tabeli.
| Sytuacje, w których nie można wybrać opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym | |
| Lp. | Opis okoliczności |
| 1. | Podatnik opłaca podatek w formie karty podatkowej |
| 2. | Podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego |
| 3. |
Podatnik prowadzący działalność samodzielnie lub w formie spółki, stosujący ryczałt jako formę opodatkowania swojej działalności, osiągnął w tej działalności przychody ze sprzedaży towarów lub usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników:
- w ramach stosunku pracy. W takim wypadku podatnik ten traci w roku podatkowym prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i, poczynając od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego, opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach |
| 4. | Podatnik osiąga w całości lub w części przychody z tytułu prowadzenia aptek, działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych |
| 5. |
Podatnik podejmuje wykonywanie działalności w roku podatkowym po zmianie działalności wykonywanej:
|
| 6. | Podatnik wytwarza wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym (nie dotyczy wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii) |
Podatnik, który do tej pory w poprzednim roku nie uzyskał przychodów i po raz pierwszy w roku podatkowym osiągnie je w całości lub w części z tytułu:
- traci prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania ww. rodzajów przychodów i co bardzo ważne od tego też dnia musi opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach.
Ryczałt kwartalny to nic innego jak opłacanie go co kwartał a nie co miesiąc. Ryczałt kwartalny to opłacanie tego podatku do 20-tego miesiąca następnego po każdym kwartale kalendarzowym.
| Terminy płatności ryczałtu opłacanego kwartalnie | |
| Za jaki okres | Termin płatności |
| I kwartał | 20 kwietnia |
| II kwartał | 20 lipca |
| III kwartał | 20 października |
| IV kwartał | 20 stycznia roku następnego |
| Jeżeli termin płatności 20-sty przypada na sobotę, niedzielę czy dzień wolny, to termin płatności kwartalnego ryczałtu przesuwa się na pierwszy dzień roboczy. | |
Nie każdy przedsiębiorca może wybrać kwartalny sposób opłacania ryczałtu ewidencjonowanego. Mówi o tym chociażby przepis art. 21b ustawy o ryczałcie.
Jakie są więc warunki wyboru kwartalnego opłacania ryczałtu.
| Warunki kwartalnego opłacania ryczałtu | |
| Lp. | Rodzaj podatnika |
| 1. | Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą (w poprzednim roku podatkowym nie prowadzili działalności) |
| 2. | Podatnicy, którzy w poprzednim roku prowadzili działalność samodzielnie lub w formie spółki cywilnej lub jawnej osób fizycznych a otrzymane przychody tej z działalności za rok poprzedni (w formie spółki dotyczy przychodów całej spółki) nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 200 000 euro |
| W roku 2024 podatnicy, którzy w poprzednim roku prowadzili działalność mogą wybrać kwartalne opłacanie ryczałtu, jeżeli ich przychody za ubiegły rok nie przekroczyły kwoty 921 820 zł. | |
| W ww. limicie przychodów podatnik nie uwzględnia kwot zmniejszenia lub zwiększenia przychodów lub kosztów w aspekcie zastosowania ulgi na złe długi. | |
Wobec podatników rozpoczynających działalność należy podkreślić, iż nie stanowi rozpoczęcia działalności w roku podatkowym:
1) całkowita lub częściowa zmiana branży lub przedmiotu działalności,
2) zmiana umowy spółki lub zmiana wspólnika,
3) powstanie przedsiębiorstwa w spadku.
Warto też odnotować, iż gdy podatnik w roku poprzedzającym rok podatkowy prowadził działalność samodzielnie oraz jako wspólnik spółki cywilnej albo jawnej osób fizycznych to opłaca w roku podatkowym zryczałtowany podatek dochodowy:
Przedsiębiorcy, którzy wybrali formę opodatkowania ryczałtem a dodatkowo opłacanie go raz na kwartał nie muszą kwartalnego opłacania zgłaszać do organu podatkowego.Po prostu po zakończeniu pierwszego kwartału roku, w którym wybrali kwartalny ryczałt dokonują jego płatności zgodnie z ww. terminami.
Natomiast po zakończeniu roku w zeznaniu rocznym PIT-28(26) za rok kalendarzowy opłacania kwartalnego ryczałtu podatnik zaznacza przy końcu zeznania - punkt W. INFORMACJE DODATKOWE - kwadrat 264 a podatnik wybrał kwartalny sposób opłacania ryczałtu na podstawie art. 21 ust. 1a ustawy.
Autor:
Krysztof Ulicki
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę, to dobrze o Was świadczy.
Obsługa pełnej księgowości, dzięki Systim jest niewiarygodnie prosta. Polecam.
... Bardzo, bardzo dziękuję! udało się dodać zwolnienie - wszystko jak Państwo piszą, przepraszam, że byłam taka uciążliwa, ale to pierwsza lista płac, którą tworzę (u Was) i stąd wiele pytań... system jest ogólnie świetny a wsparcie techniczne chyba najlepsze na jakie trafiłam :):) ...
Szybka faktura dla klienta? Z Systim to nic prostszego, dlatego wybrałem właśnie ten program. Dużą zaletą jest też to, że jest to również program do KPiR i wystawiania umów.
Program nie jest doskonały, natomiast jest najpełniejszy ze wszystkich, jakie testowaliśmy. Nikt inny nie proponuje tyle rozwiązań co Systim.
Nowości prawne wdrażane są błyskawicznie, a obsługa klienta rozwiąże każdy problem.
Cieszę się zmianami jakie ciągle wprowadzacie. Program zrobił ogromny postęp wizualny i funkcjonalny względem samego początku i duży plus za ciągły rozwój. Ciesze się, że śledzicie Państwo na bieżąco przepisy prawa i wymagane obowiązki, dzięki czemu program ciągle jest aktualny z zobowiązującymi przepisami, a zmiany trafiają do systemu dużo szybciej i mogę się z nimi zapoznać. Szacunek do klienta i indywidualne podejście, to Was bardzo wyróżnia.
Niemalże codziennie widzę zmiany w systemie, ostatnio nawet ulepszona została szata graficzna. Oby tak dalej, cieszę się że mogę z Wami współpracować, bo widać, że zarówno pracownicy obsługi klienta jak i dbający o jakość produktu nie spoczywają na laurach.
Świetny program, bardzo przyjazny i czytelny dla użytkownika. Poleciłam program paru znajomym firmom w Warszawie. Filmy instruktażowe bardzo pomocne. Dziękujemy.
Gdy zakładałam firmę nawet nie wiedziałam jak wystawić fakturę. Z Systim okazało się to wręcz śmiesznie proste.
Good job! Program niezastąpiony w naszej firmie od lat. Wystawianie faktur to jedno kliknięcie myszką.
Ludzkie podejście, miła obsługa, dopracowany program.
Dziękuję za możliwość założenia własnego sklepu internetowego wraz z pełną obsługą programu Systim. Dziękuję również za wprowadzenie możliwości zmiany wizualnej sklepu - kody CSS i JavaScript. Jesteście najlepsi w swojej branży :)
Zaufałem Wam i nie żałuje, dobra robota! Program ciągle doskonalony, wszystkie wątpliwości lub braki - rozwiązywane przez Państwa w kilkaście minut, pomoc techniczna - natychmiastowa. Nie znam lepszego programu za taką cenę i tak dobrej obsługi technicznej, to dobrze o Was świadczy.
... to jedyny program do wystawiania faktur online z którego mogę bez problemu wydrukować kilkanaście faktur na raz, bez żadnych problemów z marginesami czy ustawieniami przeglądarki ...
Po przejściu przez wszystkie funkcjonalności programu - jest to nieporównywalny mechanizm we wszystkim.
... porównanie cenników mówi samo za siebie [...] przeszliśmy na program do faktur Systim bo po prostu jest taniej ...
Dziękuję serdecznie za szybkie rozwiązanie problemu. Od początku naszej współpracy macie nastawienie pro-klient, stąd zawsze polecam i dalej będę Wasze usługi.
Na rynku są różne programy magazynowe, ale wśród nich Systim wyróżnia się wygodą obsługi, szybkością działania i niezawodnością. Polecam.
Systim to doskonały program do faktur online, pozwalający na komunikację między naszymi biurami w całej Polsce i za granicą.
... myśląc o rozwoju firmy potrzebujemy nie programu komputerowego, ale partnera, który rozumie potrzeby firmy z sektora MSP ...
... w końcu znalazłem narzędzie które pozwoliło zinformatyzować moją firmę, i to tak niewielkim kosztem ...
Systim to nie tylko program do faktur, ale też księgowość internetowa, magazyn i płatności - dlatego jego wybór jest czymś oczywistym dla każdej rozwijającej się firmy.
Systim to ciągle rozwijające się narzędzie, a dodatkowo na zamówienie wprowadzono bardzo ważną dla mnie funkcję, to niesamowite. Polecam testować, program jest niezawodny.
... to dokładnie to czego szukałam [...] a w momencie, gdy zabrakło mi ważnej funkcji, szybko wprowadzono ją na zamówienie ...
Obsługa drukarki fiskalnej i integracja Allegro z Systim - czysta bajka. Polecam i dziękuję.
Ja przy Systimie zostaję na stałe, ze względu na funkcjonalność i bardzo dobry kontakt z obsługą techniczną.
W końcu program, w którym mogę zarządzać kilkunastoma magazynami w całej Polsce. Dziękuję.
Bardzo dziękuję za wprowadzenie obsługi drukarek fiskalnych - w końcu mogę wszystko robić w jednym programie, a nie w trzech jak dotychczas.
